Что такое НДС?
НДС - это аббревиатура от Налога на добавленную стоимость. В некоторых странах это налог на товары и услуги (GST). НДС - это налог на потребление, взимаемый с прибавочной стоимости товаров и услуг. Это метод, используемый более чем 166 странами мира для увеличения государственных доходов. Соединенные Штаты являются исключением, поскольку они используют систему налога с продаж, а не НДС.
Расчет НДС
Существует два основных метода расчета НДС, а именно метод, основанный на счете-фактуре или счете-фактуре, и метод, основанный на счетах. При методе, основанном на счете-фактуре, налог применяется к операциям купли-продажи. Клиенты получают информацию о сумме уплаченного НДС, в то время как предприятия получают кредит с указанием НДС, уплаченного за исходные материалы и услуги. За исключением Японии, большинство стран используют метод расчета НДС на основе счетов-фактур. Напротив, НДС, основанный на счете, - это НДС, рассчитанный на конец отчетного периода. Процесс начинается с того, что общая сумма налогооблагаемых продаж рассчитывается, а затем вычитается из общей суммы налогооблагаемых покупок. Затем к разнице применяется ставка НДС. Этот метод в значительной степени используется в Японии.
Краткая история НДС
Странами, которые первыми ввели НДС, были Франция и Германия. Этот налог был введен в форме общего налога на потребление в эпоху Первой мировой войны. Однако Франция выступила за современное использование НДС в 1950-х годах по инициативе Мориса Лора, совместного директора Французского налогового управления в 1954 году. Концепция НДС появилась в 1918 году по предложению немецкого промышленника доктора Вильгельма фон Сименса. Сначала налог был нацелен только на крупный бизнес. Позже правительство расширило его, включив в него все секторы бизнеса. Сегодня НДС составляет 50% доходов французского правительства.
Сравнение НДС с налогом с продаж
Первое отличие заключается в том, что НДС взимается при экспорте, а налог с продаж - нет. Во-вторых, основанием для уплаты налога с продаж является полная сумма импорта. Однако уплата НДС применяется только к стоимости, добавленной к товару как импортером, так и реселлером. В-третьих, налог с продаж платит конечный потребитель, в то время как все покупатели платят НДС. В-четвертых, в соответствии с налогом с продаж реселлеры предоставляют поставщикам сертификаты об освобождении от уплаты налога и, таким образом, не облагают налогом перепроданные товары. Однако реселлеры платят поставщику налоги по НДС. Кроме того, они могут потребовать возмещения любого НДС по налогам, уплаченным за вводимые для бизнеса ресурсы. Наконец, налоговые поступления по НДС поступают в налоговые органы до реализации товаров. Напротив, налоговые органы имеют доступ к налоговым поступлениям только после того, как товар продан конечному потребителю в случае уплаты налогов с продаж.
Преимущества и ограничения НДС
Существует три основных преимущества использования НДС для получения дохода. Во-первых, по сравнению с другими налогами это сводит к минимуму уклонение от уплаты налогов. Во-вторых, он прост в управлении. В-третьих, поскольку НДС рассчитывается исходя из добавленной стоимости товара, он не влияет на цену товара. С другой стороны, ограничения НДС включают в себя тот факт, что он относительно сложен для понимания. Кроме того, это довольно дорого в реализации.
